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{"sheet":"Limitação PPC","index":0,"n_rows":175,"n_cols":84,"rows_kept":175,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[18,83,18,90],[155,4,155,6],[28,1,29,3],[150,7,150,9],[16,15,17,25],[18,15,19,25],[20,15,22,25],[24,15,25,25],[27,15,28,25],[126,1,126,5],[118,1,118,5],[120,1,120,5],[36,15,39,25],[53,1,53,6],[155,7,155,9],[171,1,172,9],[174,1,175,9],[6,0,6,9],[1,0,1,9],[3,4,3,9],[4,4,4,9],[116,0,116,9],[159,1,159,9],[160,1,160,9],[161,1,162,9],[163,1,164,9],[165,1,166,9],[167,1,168,9],[169,1,170,9],[173,1,173,9],[122,1,122,5]]}
[]
[{"$f":"_xlfn.CONCAT(\"Simulador Limitação aos Pagamentos por conta de IRC \", YEAR(TODAY()))","v":"Simulador Limitação aos Pagamentos por conta de IRC 2025"}]
[]
[null,null,"Nome:",null,"Nome da Empresa"]
[null,null,"NIF:",null,"NIF da Empresa"]
[]
["Dados para simulação"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Data da ultima atualização"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"2024-11-08"]
[null,"Art.º 107º do Código do IRC",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Sim"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Não"]
[]
[null,null,"Calculados","desativado","Efetuados",null,{"$f":"_xlfn.CONCAT(\"Data limite 3º PPC \", YEAR(TODAY()))","v":"Data limite 3º PPC 2025"},null,null,{"$f":"DATE(YEAR(TODAY()),12,15)","v":"2025-12-15"}]
[null,"1ª PPC",0,0,0,null,"Data limite previsível entrega Modelo 22",null,null,{"$f":"DATE(YEAR(TODAY()),5,31)","v":"2025-05-31"},null,null,null,null,null,"Instruções de utilização:"]
[null,"2º PPC",0,0,0,null,"Diferença (dias)",null,null,{"$f":"+J14-J13","v":-198}]
[null,"3º PPC",0,0,0,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"- Apenas devem ser preenchidas as células a amarelo;"]
[null,"Total",{"$f":"+SUM(C14:C16)","v":0},{"$f":"+SUM(D14:D16)","v":0},{"$f":"+SUM(E14:E16)","v":0},null,"PME ou Small Mid Cap (Decreto-Lei n.º 372/2007)",null,null,"Sim",null,null,null,null,null,{"$f":"_xlfn.CONCAT(\"'- Na coluna “Calculados” devem ser preenchidos os montantes das três prestações dos pagamentos por conta para \", YEAR(TODAY()), \", apurados nos termos dos art.º 104 e 105º do Código do IRC;\")","v":"'- Na coluna “Calculados” devem ser preenchidos os montantes das três prestações dos pagamentos por conta para 2025, apurados nos termos dos art.º 104 e 105º do Código do IRC;"}]
[null,null,null,null,null,null,"Lucro Tributável / Prejuízo Fiscal",null,null,0]
[null,null,null,null,null,null,"Matéria Coletável estimada",null,null,0,null,null,null,null,null,{"$f":"_xlfn.CONCAT(\"'- Na coluna “Efetuados” devem ser preenchidos os montantes dos pagamentos por conta que a entidade já efetuou, ou pretenderia vir a efetuar, durante o ano de \", YEAR(TODAY()), \";\")","v":"'- Na coluna “Efetuados” devem ser preenchidos os montantes dos pagamentos por conta que a entidade já efetuou, ou pretenderia vir a efetuar, durante o ano de 2025;"},null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"+IF(J18>=0,IF(J19>J18,\"Máteria Coletável superior ao Lucro Tributável\",\"\"),IF(J19>0,\"Se foi apurado Prejuízo Fiscal, a Máteria Coletável não pode ser superior a 0,00€\",\"\"))","v":""}]
[null,null,null,null,null,null,"Inscrever valor previsível do campo 346 do Q09 da Modelo 22"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"- Nas células corresponde à simulação do Quadro 10 da declaração Modelo 22, apenas devem ser introduzidos os dados relativos às células a \"amarelo\", caso sejam aplicáveis."]
[]
[]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"+IF(J18>=0,IF(J19>J18,\"Erro\",\"\"),IF(J19>0,\"Erro\",\"\"))","v":""},{"$f":"+IF(J18>=0,IF(J19>J18,\"Máteria Coletável superior ao Lucro Tributável\",\"\"),IF(J19>0,\"Se foi apurado Prejuízo Fiscal, a Máteria Coletável não pode ser superior a 0,00€\",\"\"))","v":""}]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"_xlfn.CONCAT(\"Calcular o valor do 3ª Pagamento por conta de IRC a efetuar em \", YEAR(TODAY()), \", por forma a evitar o pagamento de juros compensatórios previstos nos termos do art.º 107 do CIRC.\")","v":"Calcular o valor do 3ª Pagamento por conta de IRC a efetuar em 2025, por forma a evitar o pagamento de juros compensatórios previstos nos termos do art.º 107 do CIRC."}]
[]
[]
[null,{"$f":"_xlfn.CONCAT(\"Simulação Quadro 10 da Modelo 22 do período de tributação \", YEAR(TODAY()))","v":"Simulação Quadro 10 da Modelo 22 do período de tributação 2025"},null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"_xlfn.CONCAT(\"Pressionar no botão “Calcular 3º PPC” para que o valor do 3º pagamento por conta de \", YEAR(TODAY()), \", indicado no quadro, seja ajustado para que não haja lugar à aplicação de juros compensatórios (4%/ano).\")","v":"Pressionar no botão “Calcular 3º PPC” para que o valor do 3º pagamento por conta de 2025, indicado no quadro, seja ajustado para que não haja lugar à aplicação de juros compensatórios (4%/ano)."}]
[null,"Imposto à taxa normal ",null,null,{"$f":"+IF(AND(J17=\"Sim\",J18>0,J19>0),+IF(J19>50000,50000,J19),0)","v":0},null,0.16,"347-A",{"$f":"IF(E29=\"\",0,E29*G29)","v":0}]
[null,null,null,null,{"$f":"+IF(J19<=0,0,IF(AND(J18>0,J19>0),IF(E29=\"\",J19,IF((J19-E29)>0,J19-E29,0)),0))","v":0},null,0.2,"347-B",{"$f":"E30*G30","v":0}]
[null,"Imposto a outras taxas",null,null,0,null,0,349,{"$f":"E31*G31","v":0}]
[null,"Imposto imput. à RA dos Açores",null,null,0,null,0,350,{"$f":"E32*G32","v":0}]
[null,"Imposto imput. à RA da Madeira",null,null,0,null,0,370,{"$f":"E33*G33","v":0}]
[null,"COLETA",null,null,"(347-A + 347-B +349 + 350 + 370)",null,null,null,351,{"$f":"SUM(I29:I33)","v":0}]
[null,"Derrama estadual (art.º 87.º-A)",null,null,null,null,null,373,0]
[null,"COLETA TOTAL (351 + 373)",null,null,null,null,null,null,378,{"$f":"J34+I35","v":0}]
[null,"Deduções",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Nota: Esta fórmula de cálculo tem por base as instruções obtidas relativamente ao funcionamento do procedimento de liquidação da Autoridade Tributária."]
[null,"Dupla tributação jurídica internacional (DTJI - art.º 91.º)",null,null,null,null,null,353,0]
[null,"Dupla tributação económica internacional (art.º 91.º-A)",null,null,null,null,null,375,0]
[null,"Benefícios Fiscais",null,null,null,null,null,355,0]
[null,"Adicional ao IMI (art.º 135.º-J do CIMI)",null,null,null,null,null,470,0]
[null,"Pagamento especial por conta (art.º 93.º)",null,null,null,null,null,356,0]
[null,"TOTAL DAS DEDUÇÕES",null,null,"(353 + 375 + 355 + 356) ≤ 378",null,null,null,357,{"$f":"+IF(SUM(I38:I42)>J36,J36,SUM(I38:I42))","v":0}]
[null,"TOTAL DO IRC LIQUIDADO",null,null,"(378 - 357) ≥ 0",null,null,null,358,{"$f":"J36-J43","v":0}]
[null,"Resultado da liquidação (art.º 92.º)",null,null,null,null,null,null,371,0]
[null,"Retenções na fonte estimadas",null,null,null,null,null,359,0]
[null,"Pagamentos por conta efetuados",null,null,null,null,null,360,{"$f":"+E17","v":0}]
[null,"Pagamentos adicionais por conta (art.º 105.º-A)",null,null,null,null,null,374,0]
[null,"IRC A PAGAR",null,null,"(358 + 371 - 359 - 360 - 374) > 0",null,null,null,361,{"$f":"IF(J44+J45-I46-I47-I48>0,J44+J45-I46-I47-I48,0)","v":0}]
[null,"IRC A RECUPERAR",null,null,"(358 + 371 - 359 - 360 - 374) < 0",null,null,null,362,{"$f":"IF(J44+J45-I46-I47-I48<0,(J44+J45-I46-I47-I48)*-1,0)","v":0}]
[null,"IRC de períodos anteriores",null,null,null,null,null,363,0]
[null,"Reposição de benefícios fiscais",null,null,null,null,null,372,0]
[null,"Derrama municipal",null,null,null,null,0,364,{"$f":"+IF(J18>=0,G53*J18,0)","v":0},null,null,null,"A derrama municipal estima a 1,5% por excesso"]
[null,"DTJI (art.º 91.º) - Países com CDT e quando DTJI > 378",null,null,null,null,null,379,0]
[null,"Tributações autónomas",null,null,null,null,null,365,0]
[null,"Juros compensatórios",null,null,null,null,null,366,0]
[null,"Juros de mora",null,null,null,null,null,369,0]
[null,null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"+IF(J50>=0,IF((J50-SUM(I51:I57))>=0,0,-SUM(I51:I57)+J50),J49+SUM(I51:I57))","v":0},{"$f":"+J49-J50+SUM(I51:I57)","v":0}]
[null,null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"IF((J50-SUM(I51:I57))<=0,0,J50-SUM(I51:I57))","v":0}]
[null,"TOTAL A PAGAR   [361 ou ( - 362) + 363 + 372 + 364 - 379 + 365 + 366 + 369] > 0",null,null,null,null,null,null,367,{"$f":"IF(J58>0,J58,0)","v":0}]
[null,"TOTAL A RECUPERAR   [( - 362) + 363 + 372 + 364 - 379 + 365 + 366 + 369] < 0",null,null,null,null,null,null,368,{"$f":"IF(J58<0,-J58,0)","v":0}]
[]
[null,"Hide","Juros",null,"Cálculos auxiliáres"]
[null,"Hide",null,"Nota:"]
[null,"Hide",null,"Determinação do montante em falta"]
[null,"Hide"]
[null,"Hide",null,"PPC em falta (PPC devidos – PPC efetuados),  com o limite do C367 do quadro 10 M22"]
[null,"Hide"]
[null,"Hide",null,null,null,null,"PPC devidos",{"$f":"+C17","v":0}]
[null,"Hide",null,null,null,null,"PPC efetuados",{"$f":"+E17","v":0}]
[null,"Hide",null,null,null,null,"PPC em falta provisório",{"$f":"+H69-H70","v":0}]
[null,"Hide"]
[null,"Hide",null,null,null,null,"Valor campo 367",{"$f":"+J60","v":0}]
[null,"Hide"]
[null,"Hide",null,null,null,null,"PPC em falta",{"$f":"+IF(H71>H73,IF(H73>0,H73,0),H71)","v":0}]
[null,"Hide"]
[null,"Hide",null,"Há juros compensatórios:"]
[null,"Hide"]
[null,"Hide",null,"Se C367 do quadro 10 M22 > 0, PPC em falta >0  e PPC em falta > 20% PPC devidos "]
[null,"Hide"]
[null,"Hide",null,null,null,null,"Valor campo 367 >0",{"$f":"+IF(H73>0,\"Sim\",\"Não\")","v":"Não"}]
[null,"Hide",null,null,null,null,"PPC em falta >0",{"$f":"+IF(H75>0,\"Sim\",\"Não\")","v":"Não"}]
[null,"Hide",null,null,null,null,"PPC em falta > 20% PPC devidos",{"$f":"+IF(H75>H101,\"Sim\",\"Não\")","v":"Não"}]
[null,"Hide",null,"Ou seja"]
[null,"Hide"]
[null,"Hide",null,"Se 0.8 X PPC devido – PPC efetuado > C367 do quadro 10 M22  =>  montante a regularizar = 367 do quadro 10"]
[null,"Hide",null,"Se 0.8 X PPC devido  – PPC efetuado <=  C367 do quadro 10 M22 =>  montante a regularizar = 0.8 X PPC devido – PPC efetuado "]
[null,"Hide"]
[null,"Hide",null,null,null,null,"PPC devidos",{"$f":"+H69","v":0}]
[null,"Hide",null,null,null,null,"80% PPC devidos",{"$f":"+H89*0.8","v":0}]
[null,"Hide",null,null,null,null,"PPC efetuados",{"$f":"+H70","v":0}]
[null,"Hide",null,null,null,null,"0.8 X PPC devido  – PPC efetuado",{"$f":"+H90-H91","v":0}]
[null,"Hide"]
[null,"Hide"]
[null,"Hide",null,null,null,null,"Valor campo 367",{"$f":"+H73","v":0}]
[null,"Hide"]
[null,"Hide",null,null,null,null,"Se 0.8 X PPC devido – PPC efetuado > C367",{"$f":"+IF(H92>H95,\"Sim\",\"Não\")","v":"Não"}]
[null,"Hide"]
[null,"Hide","Montante a regularizar",null,null,null,"100% PPC devidos",{"$f":"+C17","v":0}]
[null,"Hide",null,null,null,null,"80% PPC devidos",{"$f":"+H99*0.8","v":0}]
[null,"Hide",null,null,null,null,"20% PPC devidos",{"$f":"+H99*0.2","v":0}]
[null,"Hide",null,null,null,null,"PPC efetuados",{"$f":"+E17","v":0}]
[null,"Hide",null,null,null,null,"Montante a regularizar",{"$f":"+H100-H102","v":0}]
[null,"Hide"]
[null,"Hide",null,null,null,null,"Montante a regularizar",{"$f":"+IF(H97=\"Sim\",H95,H103)","v":0}]
[null,"Hide"]
[null,"Hide"]
[null,"Hide","Coima"]
[null,"Hide",null,null,null,null,"PPC devidos",{"$f":"+H69","v":0}]
[null,"Hide",null,null,null,null,"PPC efetuados",{"$f":"+H70","v":0}]
[null,"Hide"]
[null,"Hide",null,null,null,null,"Valor campo 367",{"$f":"+H73","v":0}]
[null,"Hide"]
[null,"Hide",null,null,null,null,"Há lugar à aplicação de coima?",{"$f":"+IF(AND(H112>0,H109-H110>0),\"Sim\",\"Não\")","v":"Não"}]
[null,"Hide"]
[null,"Hide"]
["Resultado da simulação"]
[]
[null,"Pagamentos por conta de IRC devidos",null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"+C17","v":0}]
[]
[null,"Pagamentos por conta de IRC efetuados",null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"+E17","v":0}]
[]
[null,"Pagamentos por conta de IRC não efetuados",null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"+J119-J121","v":0}]
[]
[null,"Hide",null,null,null,{"$f":"+IF(J60>0,\"Valor de IRC a pagar\",\"Valor a receber\")","v":"Valor a receber"},null,null,null,{"$f":"+IF(J60>0,J60,-J61)","v":0}]
[null,"Hide"]
[null,{"$f":"+F125","v":"Valor a receber"},null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"+IF(J125<0,-J125,J125)","v":0}]
[]
[]
[null,{"$f":"_xlfn.CONCAT(\"Calculo do 3º PPC a efetuar em \", YEAR(TODAY()))","v":"Calculo do 3º PPC a efetuar em 2025"},null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"+CEILING(E16,1)","v":0},"         Este valor deve ser arredondado por excesso, para euros, nos termos do art.º 105º do CIRC"]
[]
[]
[]
[]
[]
[null,"Há lugar a juros compensatórios?",null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"+IF(AND(H81=\"Sim\",H82=\"Sim\",H83=\"Sim\"),\"Sim\",\"Não\")","v":"Não"}]
[]
[null,"Juros compensatórios (4%/ano)",null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"+IF(J136=\"Sim\",H105*4%/365*J15,0)","v":0}]
[]
[null,"Diferença a cobrir para evitar os juros",null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"IF(J136=\"Sim\",H105,0)","v":0}]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[null,"Há lugar à aplicação da coima prevista no art.º 114º do RGIT?",null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"+H114","v":"Não"}]
[]
[null,"Base da coima",null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"+IF(J147=\"Não\",0,H105)","v":0}]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"+IF(AND(J153<50,J153<>0),\"Coima Mínima - Pessoa Coletiva\",\"\")","v":""}]
[null,"Coima (art.º 114º do RGIT)",null,null,null,null,null,"Montante"]
[null,null,null,null,null,null,null,"Mínimo",null,"Máximo"]
[null,null,null,null,null,null,"Negligência",{"$f":"+J149*0.3","v":0},null,{"$f":"+J149","v":0}]
[null,null,null,null,null,null,"Dolo",{"$f":"+J149","v":0},null,{"$f":"+J149*2","v":0}]
[]
[null,null,null,null,"Data de simulação",null,null,{"$f":"TODAY()","v":"2025-11-14"}]
[]
[]
[]
[null,"Instruções de utilização:"]
[null,"- Apenas devem ser preenchidas as células a amarelo;"]
[null,{"$f":"_xlfn.CONCAT(\"'- Na coluna “Calculados” devem ser preenchidos os montantes das três prestações dos pagamentos por conta para \", YEAR(TODAY()), \", apurados nos termos dos art.º 104 e 105º do Código do IRC;\")","v":"'- Na coluna “Calculados” devem ser preenchidos os montantes das três prestações dos pagamentos por conta para 2025, apurados nos termos dos art.º 104 e 105º do Código do IRC;"}]
[]
[null,{"$f":"_xlfn.CONCAT(\"'- Na coluna “Efetuados” devem ser preenchidos os montantes dos pagamentos por conta que a entidade já efetuou (1º e 2º), durante o ano de \", YEAR(TODAY()), \";\")","v":"'- Na coluna “Efetuados” devem ser preenchidos os montantes dos pagamentos por conta que a entidade já efetuou (1º e 2º), durante o ano de 2025;"}]
[]
[null,{"$f":"_xlfn.CONCAT(\"'- Nas células correspondentes à simulação do Quadro 10 da declaração Modelo 22 do período de tributação de \", YEAR(TODAY()), \", apenas devem ser introduzidos os dados relativos às células a \"\"amarelo\"\", caso sejam aplicáveis.\")","v":"'- Nas células correspondentes à simulação do Quadro 10 da declaração Modelo 22 do período de tributação de 2025, apenas devem ser introduzidos os dados relativos às células a \"amarelo\", caso sejam aplicáveis."}]
[]
[null,{"$f":"_xlfn.CONCAT(\"Calcular o valor do 3ª Pagamento por conta de IRC a efetuar em \", YEAR(TODAY()), \", por forma a evitar o pagamento de juros compensatórios previstos nos termos do art.º 107 do CIRC.\")","v":"Calcular o valor do 3ª Pagamento por conta de IRC a efetuar em 2025, por forma a evitar o pagamento de juros compensatórios previstos nos termos do art.º 107 do CIRC."}]
[]
[null,{"$f":"_xlfn.CONCAT(\"Pressionar no botão “Calcular 3º PPC” para calcular o valor do 3º pagamento por conta de \", YEAR(TODAY()), \", por forma a que não haja lugar à aplicação de juros compensatórios (4%/ano).\")","v":"Pressionar no botão “Calcular 3º PPC” para calcular o valor do 3º pagamento por conta de 2025, por forma a que não haja lugar à aplicação de juros compensatórios (4%/ano)."}]
[]
[null,"Nota: Esta fórmula de cálculo tem por base as instruções obtidas relativamente ao funcionamento do procedimento de liquidação da Direção de Serviços de IRC da Autoridade Tributária e Aduaneira."]
[]
[]
[null,"A Ordem não se responsabiliza por valores incorretos de pagamentos por conta apurados, resultantes de erros na introdução de dados ou na interpretação das normas aplicáveis."]

{"sheet":"Alerta","index":1,"n_rows":14,"n_cols":2,"rows_kept":14,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,1,0,6],[1,1,1,6],[5,1,5,6],[13,1,14,5]]}
[]
[null,"Simulador"]
[]
[]
[]
[null,"Para utilizar o simulador deverá ativar as macros."]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[null,"Ficheiro compatível apenas com versões posteriores a Microsoft Office Excel 2007 e em formato Livro com Permissão para Macros do Excel (*.xlsm)"]